Налоговые советники
Алексей Попов
Источник: журнал "Финанс"
Консультации. Порой для решения налоговых вопросов бывает недостаточно собственных сотрудников. Но нужно иметь в виду, что при привлечении сторонних специалистов у компании могут возникнуть непредвиденные риски.
В
Консультации. Порой для решения налоговых вопросов бывает недостаточно собственных сотрудников. Но нужно иметь в виду, что при привлечении сторонних специалистов у компании могут возникнуть непредвиденные риски.
В законодательстве понятие «налоговое консультирование» не определено, на практике такие услуги оказывают не только специалисты, которые входят в Палату налоговых консультантов, но и юристы, профессиональные бухгалтеры, аудиторы. По мнению главного аудитора компании «Северсталь-метиз» Александра Токарева, «хороший налоговый консультант — профессионал, способный быстро разобраться в запутанном налоговом законодательстве и обернуть «пробелы» и противоречия на пользу фирме. Это профессиональный юрист, бухгалтер и финансовый менеджер в одном лице, который специализируется на решении налоговых вопросов». «Сейчас выбор квалифицированного налогового консультанта приобретает особое значение, так как налоговое законодательство стремительно изменяется, количество судебных актов в области налогообложения увеличивается в геометрической прогрессии, а объемы разъяснений, тематических статей, прогнозов и интервью поражают воображение даже подготовленного слушателя», — говорит начальник управления налогового планирования департамента бухучета, отчетности и расчетов Банка Москвы Наталья Пейсахзон. К тому же появившееся новое веяние делить налогоплательщиков на добросовестных и недобросовестных порой заставляет компании обращаться за советом к тем, для кого разбираться в этих вопросах является профессией.
Польза чужых советов. Преимуществ привлечения налогового консультанта несколько. Так, по мнению финансового директора ЛКХ «Череповецлес» Андрея Нечаева, у сотрудников компании появляется возможность выверить правильность собственного понимания вопроса. «У консультанта может быть обобщенная практика применения законодательства, и на ее основе он может дать свои предложения, высказать собственное видение разрешения той или иной ситуации, позволяющее компании избежать нарушения законодательства и оптимизировать налогообложение», — говорит Андрей Нечаев. Как отмечает директор Палаты налоговых консультантов Татьяна Стырова, еще одно преимущество сотрудничества с такими специалистами — отсутствие необходимости содержания штатных работников соответствующей квалификации. Хотя эти услуги сегодня также обходятся недешево. Правда, как отмечает Наталья Пейсахзон, налоговое консультирование по отдельным случаям не является насущно необходимым в повседневной деятельности. Гораздо более актуален консалтинг, когда объединяется весь спектр взаимосвязанных показателей налогового планирования. Поэтому Банк Москвы при рассмотрении кандидатов на оказание консультационной поддержки в области налогообложения в первую очередь обращает внимание на консалтинговые фирмы, а не на юридические или аудиторские компании.
Правила выбора. Многообразие профильных консультационных услуг отнюдь не означает качества их предоставления, специалист может лишь говорить, что он обладает всеми необходимыми знаниями и соответствующим опытом. «Последствия от принимаемых налоговых решений настолько ощутимы, что несущественных факторов в работе налоговых консультантов нет и быть не может, — говорит Наталья Пейсахзон. — Внешний блеск и продуманная реклама из серии «все можем» почти всегда не соответствуют содержанию. Серьезная организация, достойная сотрудничества и доверия, не использует некорректные методы привлечения клиентов, такие как, например, демпинговое ценообразование. Экономия в данном случае не только не оправдана, но даже опасна». Поэтому необходимо серьезно подойти к проблеме выбора, взвесив все сильные и слабые стороны.
«Для подбора специалистов в этой области я бы попробовал воспользоваться услугами Палаты налоговых консультантов — единственной, по моему мнению, организации в России, объединяющей профессионалов данного профиля, — говорит Александр Токарев. — Хотя «корочка» аттестованного консультанта по налогам и сборам не главное. Гораздо важнее профильное базовое образование и опыт работы в этой области. Помогут сделать выбор и отзывы предыдущих клиентов, а также информация о результатах налоговых проверок и арбитражная практика специалиста». По словам Татьяны Стыровой, как правило, выбор делают или по рекомендации, или на основании собственного опыта — путем проб и ошибок. Также необходимо учитывать, является ли налоговое консультирование постоянным видом деятельности привлекаемой организации или специалиста. Стоит обратить внимание на то, какие компании являются клиентами. При этом большую роль играет репутация компании, тем более что существует риск распространения конфиденциальной информации третьей стороне.
Доверяй, но проверяй. При привлечении сторонних консультантов необходимо учитывать ряд особенностей. В России эта сфера деятельности не лицензируется, поэтому проверять уровень специалиста придется заказчику. К тому же, как обращает внимание Александр Токарев, налоговый консультант, как и аудитор, по закону не несет ответственности за выданные рекомендации, ведь окончательное решение принимает сам клиент. Поэтому при заключении договора желательно предусмотреть такую ответственность. Это будет способствовать более взвешенному подходу консультанта и в итоге положительно повлияет на снижение уровня налоговых рисков предприятия. С ним согласна и Наталья Пейсахзон: «Во взаимоотношениях налогового консультанта и организации часто не предусматривается финансовая ответственность по налоговым рискам. Но это неправильно, соответствующие положения в договоре должны быть наиболее весомыми и приоритетными в перечне обязательств контрагента. Тем более что привлеченный специалист не застрахован от ошибок. Он может недостаточно глубоко исследовать обстоятельства и взаимосвязанные факторы».
По мнению Андрея Нечаева, возможный минус привлечения консультанта — отсутствие у него индивидуального подхода: «Он может выполнять работу, не вникая в тонкости конкретной ситуации. К тому же всегда существует искушение довериться профессионалу даже если он дает ошибочный совет».
Каков вопрос, таков ответ. Большое значение при работе с привлеченным консультантом имеет правильная постановка проблемы. «Насколько точно сформулирован интересующий вопрос, настолько точен будет ответ, — говорит Татьяна Стырова. — В связи с неоднозначностью отдельных положений налогового законодательства консультант может предложить несколько вариантов решения проблемы. При этом необходимо, чтобы специалист указал на риски, которые появятся у организации в том или ином случае. Ответ должен быть обоснованным и содержать ссылки на нормативные документы. Компаниям следует помнить, что для получения наиболее полных ответов необходимо не только описание сложившейся ситуации, требующей разъяснения, но и приложение документов. Ограничение сведений, предоставляемых налоговому консультанту, во многом определяет содержание и качество консультации».
Другой выбор. Компании не всегда в спорных ситуациях обращаются за помощью к налоговым консультантам, мнения которых мало значат для фискальных органов. «В налоговом законодательстве есть много сложных моментов, по которым лучше получать разъяснения у самих законодателей, то есть в ФНС и Минфине. Их официальные ответы могут помочь в спорах с налоговыми органами», — говорит главный бухгалтер страховой компании «Росно» Наталья Боровкова. С ней согласен и Александр Токарев: «При необходимости получить консультацию мы обращаемся с официальным запросом непосредственно в налоговую инспекцию, в консультационный центр при ФНС (с ними у нас, как и у большинства предприятий города, заключен договор на консультационное обслуживание) либо к нашим официальным аудиторам». Кстати, многие компании обращаются за консультациями по налоговым вопросам именно к своим аудиторам. Они уже знакомы со спецификой предприятия и хорошо зарекомендовали себя как специалисты. Поэтому с ними возникает меньше проблем, к тому же снижаются риски распространения конфиденциальной информации.
|
